Податкові пільги для бізнесу під час воєнного стану в Україні: актуальні можливості на 2025 рік

У контексті триваючого воєнного стану, запровадженого Указом Президента України № 64/2022 від 24 лютого 2022 року та продовженого до 2025 року, український бізнес стикається з безпрецедентними викликами: логістичними перешкодами, скороченням ринків збуту та фінансовими труднощами.

Держава, усвідомлюючи це, запровадила низку податкових пільг, спрямованих на підтримку підприємств, особливо тих, що працюють у зонах бойових дій або зазнали втрат через агресію РФ. Ці заходи закріплені в Податковому кодексі України (ПКУ), Законі № 2120-IX від 15.03.2022 та інших актах.

Станом на 2025 рік пільги зберігають чинність до припинення воєнного стану + 6–12 місяців, з урахуванням нових норм Закону № 4536-IX від 16 липня 2025 року. У цій статті ми розберемо ключові пільги, їх умови застосування та практичні рекомендації.

---

1. Мораторій на податкові перевірки

Суть пільги:
Тимчасовий мораторій на проведення документальних та фактичних перевірок, окрім камеральних і тих, що стосуються високоризикових операцій.

• Обсяг: нові перевірки не розпочинаються, а розпочаті — призупиняються;
• Винятки: валютний контроль, уникнення подвійного оподаткування;
• Термін дії: до завершення воєнного стану + 6 місяців;
• Практика: у 2025 році понад 9,7 тис. суб’єктів увійшли до переліку “надійних платників”, що додатково захищає від перевірок.

Рекомендація: Документуйте форс-мажор (сертифікат ТППУ), щоб уникнути оскаржень.

---

2. Розстрочка, відстрочка та списання боргів

Суть пільги:
Можливість розстрочки боргів на 12 місяців та автоматичне списання штрафів і пені до 3060 грн.

• Основа: ст. 100 ПКУ, Порядок № 574 від 10.10.2013;
• Нові норми 2025: компенсація витрат на оренду житла для учасників бойових дій як податкова пільга;
• Прифронтові регіони: проєкт компенсації ЄСВ, щоб запобігти безробіттю.

Рекомендація: Подавайте заяву до ДПС з фінансовим аналізом та сертифікатом ТППУ.

---

3. ПДВ-пільги

Суть пільги:
Спрощення для імпорту та операцій.

• Податковий кредит без реєстрації накладних (за первинними документами) — з обов’язковою реєстрацією протягом 6 місяців після війни;
• Звільнення від ПДВ для імпорту критичного обладнання та гуманітарної допомоги;
• З 1 вересня 2025 — оновлені довідники пільг;
• Звільнення від ПДВ на оборонні товари (Закон № 7137-д).

Рекомендація: Перевіряйте статус у ЄРПН та отримуйте роз’яснення від ДПС для імпорту.

---

4. ЄСВ та податок на прибуток

• ЄСВ: звільнення від нарахування за “нульові” місяці; для мобілізованих ФОП — повне звільнення з 5 липня 2025;
• Податок на прибуток: відстрочка на 6 місяців, пільги для інвестицій у відновлення.

Рекомендація: ФОП-мобілізованим варто подати заяву на повернення переплат, оскільки ДПС не нараховує аванси.

---

5. Спрощена система оподаткування

Суть пільги:
Для ФОП та ТОВ на 3-й групі ставка — 2% від обороту, ліміт доходу до 10 млрд грн.

• Перехід діє з ІІ кварталу 2022 та продовжений на 2025;
• Мобілізовані ФОП звільнені від єдиного податку, військового збору та звітності на період служби.

---

6. Інші пільги

• РРО/ПРРО: призупинення санкцій, можливість роботи без інтернету;
• Благодійність: звільнення від ПДФО на кошти для ЗСУ (до 2027 року);
• Митні пільги: звільнення від мита на імпорт для оборони.

---

Висновок: скористайтеся пільгами для відновлення бізнесу

Податкові пільги 2025 року — це не лише тимчасовий “щит”, а й інструмент для стабілізації бізнесу. Але їх застосування потребує точного дотримання процедур: заяв, документів та строків.

Практика: Юридична компанія “ДЕ ФАКТО” має досвід супроводу понад 500 бізнесів у податкових спорах під час війни. Ми допоможемо підготувати заяву на розстрочку, перевірити звітність чи оскаржити відмови.

Звертайтеся за безкоштовною консультацією. Разом ми не тільки вистоїмо, а й відновимо економіку України!

Джерела: Податковий кодекс України, сайт ДПС (tax.gov.ua), zakon.rada.gov.ua. Інформація актуальна на 26.09.2025.